Từ kỳ tính thuế quý 2/2026, việc kê khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo quý đối với mẫu 05/KK-TNCN. Doanh nghiệp cần sử dụng phiên bản HTKK mới nhất để lập tờ khai và nộp qua Cổng Thuế điện tử đúng thời hạn.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước từ lập tờ khai trên HTKK đến nộp hồ sơ điện tử, giúp kế toán thực hiện nhanh chóng và hạn chế sai sót.
Mục lục
- I. Tờ khai 05/KK-TNCN quý 2/2026 áp dụng cho ai?
- II. Chuẩn bị trước khi lập tờ khai trên HTKK
- III. Cách lập Tờ khai 05/KK-TNCN quý 2/2026 trên HTKK
- IV. Cách kiểm tra lỗi trước khi nộp
- V. Cách nộp Tờ khai 05/KK-TNCN trên Cổng Thuế điện tử
- VI. Thời hạn nộp Tờ khai quý 2/2026
- VII. Những lỗi thường gặp khi nộp Tờ khai 05/KK-TNCN
- VIII. Kết luận
I. Tờ khai 05/KK-TNCN quý 2/2026 áp dụng cho ai?
1.1. Đối tượng phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN
Mẫu 05/KK-TNCN áp dụng đối với:
- Doanh nghiệp trả lương cho người lao động.
- Tổ chức có khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.
- Đơn vị có phát sinh chi trả thu nhập thuộc diện kê khai thuế TNCN.
Từ năm 2026, việc kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo quý theo quy định mới.
1.2. Quý 2/2026 bao gồm thời gian nào?
Tờ khai quý 2/2026 tổng hợp số liệu của:
- Tháng 4/2026.
- Tháng 5/2026.
- Tháng 6/2026.
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp đã nộp tờ khai tháng 4/2026 trước khi chuyển sang kê khai theo quý thì cần xử lý theo hướng dẫn của cơ quan thuế, tránh cộng trùng số liệu.
II. Chuẩn bị trước khi lập tờ khai trên HTKK
2.1. Cập nhật phiên bản HTKK mới nhất
Doanh nghiệp nên sử dụng phiên bản HTKK mới nhất do Cục Thuế phát hành để bảo đảm có đầy đủ các mẫu biểu năm 2026.
Trang tải HTKK chính thức:
2.2. Chuẩn bị dữ liệu kê khai
Trước khi nhập số liệu, kế toán cần chuẩn bị:
- Bảng lương tháng 4, 5, 6/2026.
- Danh sách người lao động.
- Thu nhập chịu thuế.
- Các khoản giảm trừ.
- Thuế TNCN đã khấu trừ.
- Thông tin người phụ thuộc.
Việc chuẩn bị trước dữ liệu sẽ giúp kê khai nhanh và hạn chế sai sót.
III. Cách lập Tờ khai 05/KK-TNCN quý 2/2026 trên HTKK
3.1. Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Mở phần mềm HTKK.
Nhập:
- Mã số thuế doanh nghiệp.
- Mật khẩu (nếu có).
Nhấn Đồng ý để vào hệ thống.
3.2. Bước 2: Chọn tờ khai
Trên giao diện chính:
Thuế Thu nhập cá nhân → 05/KK-TNCN (TT80/2021)
Chọn:
- Kỳ kê khai: Quý.
- Quý: Quý 2.
- Năm: 2026.
- Loại tờ khai: Lần đầu hoặc bổ sung.
Nhấn Đồng ý để mở tờ khai.
3.3. Bước 3: Nhập số liệu
Kế toán nhập các chỉ tiêu:
- Tổng số cá nhân trả thu nhập.
- Tổng thu nhập chịu thuế.
- Tổng thu nhập tính thuế.
- Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ.
- Thuế được miễn, giảm (nếu có).
Sau khi nhập xong, HTKK sẽ tự động tính toán một số chỉ tiêu liên quan.
3.4. Bước 4: Nhập phụ lục
Nếu phát sinh, kế toán nhập thêm:
- Phụ lục danh sách cá nhân cư trú.
- Phụ lục cá nhân không cư trú.
- Danh sách cá nhân được giảm trừ.
Cần kiểm tra kỹ mã số thuế và số căn cước của người lao động trước khi kết xuất.
IV. Cách kiểm tra lỗi trước khi nộp
4.1. Nhấn nút “Kiểm tra”
Sau khi nhập số liệu:
Nhấn Kiểm tra.
Phần mềm sẽ thông báo:
- Thiếu dữ liệu.
- Sai định dạng.
- Sai mã số thuế.
- Sai số học.
4.2. Nhấn nút “Ghi”
Nếu không còn lỗi:
Nhấn Ghi.
HTKK sẽ lưu dữ liệu tờ khai.
4.3. Kết xuất XML
Sau khi lưu:
Chọn:
Kết xuất XML
Lưu file vào máy tính để nộp qua mạng.
V. Cách nộp Tờ khai 05/KK-TNCN trên Cổng Thuế điện tử
5.1. Đăng nhập Cổng Thuế điện tử
Truy cập:
Cổng Thuế điện tử Doanh nghiệp
Đăng nhập bằng:
- Mã số thuế.
- Tài khoản thuế điện tử.
- Chữ ký số.
5.2. Tải file XML
Thực hiện:
Khai thuế → Nộp tờ khai → Chọn file XML
Tải file đã kết xuất từ HTKK.
5.3. Ký điện tử và nộp
Cắm USB Token.
Chọn:
- Ký điện tử.
- Nộp tờ khai.
Sau khi nộp thành công, hệ thống sẽ gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ.
VI. Thời hạn nộp Tờ khai quý 2/2026
6.1. Hạn nộp hồ sơ
Thời hạn nộp Tờ khai 05/KK-TNCN quý 2/2026 chậm nhất là:
Ngày 31/7/2026.
6.2. Hạn nộp tiền thuế
Doanh nghiệp cần nộp số thuế TNCN phát sinh cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế để tránh tiền chậm nộp.
VII. Những lỗi thường gặp khi nộp Tờ khai 05/KK-TNCN
7.1. Dùng phiên bản HTKK cũ
Phiên bản HTKK cũ có thể không hỗ trợ biểu mẫu mới.
Doanh nghiệp cần cập nhật phiên bản mới nhất trước khi kê khai.
7.2. Sai thông tin người lao động
Các lỗi thường gặp:
- Sai mã số thuế.
- Sai số định danh cá nhân.
- Sai ngày sinh.
7.3. Chưa cắm chữ ký số
Nhiều doanh nghiệp quên cắm USB Token trước khi ký điện tử dẫn đến không thể nộp hồ sơ.
7.4. Kê khai trùng số liệu
Đối với doanh nghiệp đã nộp tờ khai tháng 4/2026 trước đây, cần kiểm tra để tránh cộng trùng số liệu khi lập tờ khai quý 2.
VIII. Kết luận
Việc lập và nộp Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN quý 2/2026 trên HTKK không quá phức tạp nếu doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ dữ liệu và thực hiện đúng quy trình. Kế toán cần cập nhật phiên bản HTKK mới nhất, kiểm tra kỹ thông tin người lao động và nộp hồ sơ đúng hạn để tránh sai sót và các khoản xử phạt không đáng có.