Căn cứ theo Điều 8 và Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định để giúp doanh nghiệp hiểu rõ, năm được công ty đang nộp tờ khai theo tháng hay quý tránh tình trạng nộp chậm tờ khai cho các doanh nghiệp. Sau đây MVA Việt Nam sẽ đưa ra cách xác định kỳ kê khai thu GTGT theo tháng hay quý theo quy định mới nhất.
Mục lục
I. Những trường hợp áp dụng kê khai thuế GTGT theo tháng
Doanh nghiệp có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên 50 tỷ đồng/năm:
- Các doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên thì phải kê khai thuế GTGT theo tháng.
Doanh nghiệp thuộc các ngành nghề đặc biệt (có tính chất đặc thù hoặc có mức thuế suất đặc biệt):
- Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có mức thuế suất đặc biệt như dịch vụ vận tải, nhà hàng, khách sạn, bất động sản có thể phải kê khai thuế GTGT theo tháng.
Doanh nghiệp mới thành lập:
- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên thường sẽ kê khai thuế GTGT theo tháng để đảm bảo kiểm soát thuế.
Cá nhân, tổ chức kinh doanh có yêu cầu kê khai theo tháng:
- Trong một số trường hợp, tổ chức, cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn kê khai thuế theo tháng nếu có nhu cầu quản lý thuế tốt hơn.
Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan thuế:
- Cơ quan thuế có thể yêu cầu một số doanh nghiệp hoặc tổ chức kê khai theo tháng nếu thấy cần thiết, dựa trên hoạt động hoặc mức độ tuân thủ thuế.\
Tìm hiểu thêm >> Đổi tên tổng cụ thuế thành Cụ Thuế
II. Những trường hợp áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý
- Doanh thu trong năm trước không quá 50 tỷ đồng
Đây là điều kiện quan trọng để doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế theo quý. Nếu doanh thu của doanh nghiệp trong năm trước không vượt quá mức này, doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai thuế theo quý.
- Lựa chọn kê khai thuế theo quý
Sau khi đáp ứng điều kiện doanh thu, doanh nghiệp cần thông báo với cơ quan thuế về việc kê khai thuế theo quý. Điều này được thực hiện qua hồ sơ đăng ký thuế hoặc khi nộp tờ khai thuế.
- Doanh nghiệp không thuộc diện kê khai thuế theo tháng
Doanh nghiệp có doanh thu vượt mức 50 tỷ đồng trong năm trước sẽ phải kê khai thuế theo tháng. Các doanh nghiệp có điều kiện khác như là doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thay đổi về loại hình kinh doanh cũng cần chú ý đến quy định này.
- Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện
Khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.
III. Ưu nhược điểm khi doanh nghiệp áp dụng kê khai quý hay tháng
3.1. Kê khai thuế GTGT theo quý
Ưu điểm:
- Giảm áp lực tài chính: Doanh nghiệp chỉ phải thực hiện kê khai và nộp thuế 4 lần một năm, giúp giảm gánh nặng tài chính hàng tháng.
- Giảm khối lượng công việc: Việc kê khai thuế chỉ thực hiện 4 lần trong năm, giảm bớt công việc cho bộ phận kế toán.
- Phù hợp với doanh nghiệp nhỏ và vừa: Những doanh nghiệp có doanh thu không quá lớn hoặc không có nhiều giao dịch có thể lựa chọn phương pháp này để giảm bớt chi phí quản lý thuế.
Nhược điểm:
- Phải chịu thuế chậm: Do chỉ kê khai và nộp thuế một lần mỗi quý, doanh nghiệp có thể gặp phải tình trạng phải nộp thuế trễ so với thời điểm phát sinh doanh thu, gây ảnh hưởng đến dòng tiền.
- Khó khăn trong việc quản lý thuế: Nếu doanh nghiệp có nhiều giao dịch hoặc thay đổi thường xuyên về doanh thu, việc chậm kê khai có thể gây khó khăn trong việc kiểm soát thuế và tài chính
3.2. Kê khai thuế GTGT theo tháng
Ưu điểm:
- Quản lý thuế chủ động: Doanh nghiệp có thể theo dõi và nộp thuế hàng tháng, từ đó dễ dàng kiểm soát dòng tiền và thuế phải nộp.
- Giảm rủi ro nợ thuế: Kê khai và nộp thuế hàng tháng giúp giảm thiểu khả năng bị chậm nộp thuế, từ đó tránh được các khoản phạt và lãi suất phát sinh do nộp thuế trễ.
- Dễ dàng điều chỉnh: Khi doanh thu biến động, việc kê khai thuế hàng tháng giúp doanh nghiệp điều chỉnh kịp thời và phù hợp với tình hình thực tế.
Nhược điểm:
- Tăng gánh nặng công việc: Do phải kê khai và nộp thuế mỗi tháng, bộ phận kế toán cần đầu tư nhiều thời gian và công sức hơn cho công tác kê khai thuế.
- Áp lực tài chính: Do phải nộp thuế hàng tháng, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn về dòng tiền, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp có chu kỳ thu chi dài hoặc không ổn định.
IV. Kết luận
- Doanh nghiệp nhỏ hoặc mới thành lập thường ưu tiên kê khai thuế theo quý để giảm bớt áp lực tài chính và công việc.
- Doanh nghiệp lớn, có doanh thu ổn định hoặc nhiều giao dịch thường sẽ lựa chọn kê khai thuế theo tháng để kiểm soát thuế và dòng tiền tốt hơn, đồng thời giảm thiểu rủi ro nợ thuế.
Việc lựa chọn phương pháp kê khai thuế phụ thuộc vào tình hình kinh doanh cụ thể của mỗi doanh nghiệp.
Bài viết trên đây giúp các doanh nghiệp tìm hiểu, áp dụng cho công ty của mình để đăng ký kê khai theo tháng, hay quý để đến kỳ nộp tờ khai GTGT được kịp thời và đúng thời gian quy định tránh tình trạng nộp muộn, nộp thiếu dẫn đến nhiều các doanh nghiệp bị phạt.