Cách xác định ngành nghề được gia hạn nộp thuế năm 2026 theo quy định mới

Nhằm tiếp tục hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh phục hồi, phát triển sản xuất kinh doanh, Chính phủ đã ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp đều được hưởng chính sách này mà chỉ áp dụng đối với các ngành, lĩnh vực và đối tượng theo quy định.

Vậy cách xác định ngành nghề được gia hạn nộp thuế năm 2026 như thế nào? Doanh nghiệp cần căn cứ vào đâu để xác định mình có thuộc diện được gia hạn hay không? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

I. Cơ sở pháp lý về gia hạn nộp thuế năm 2026

1.1. Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Ngày 27/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định việc gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2026. Nghị định có hiệu lực từ ngày ký đến hết ngày 30/12/2026.

1.2. Mục tiêu của chính sách

Chính sách gia hạn nhằm:

• Hỗ trợ doanh nghiệp ổn định dòng tiền.

• Giảm áp lực tài chính trong ngắn hạn.

• Tạo điều kiện phục hồi và mở rộng sản xuất kinh doanh.

• Tiếp tục hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Điểm cần lưu ý là đây là gia hạn thời hạn nộp thuế, không phải miễn hoặc giảm thuế.

II. Doanh nghiệp nào được gia hạn nộp thuế?

2.1. Căn cứ theo ngành nghề kinh doanh

Để xác định doanh nghiệp có thuộc diện được gia hạn hay không, trước hết cần căn cứ vào ngành nghề sản xuất, kinh doanh thực tế của doanh nghiệp.

Nếu doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề thuộc danh mục được quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP thì sẽ được xem xét gia hạn thời hạn nộp thuế.

2.2. Không căn cứ duy nhất vào Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Một sai lầm phổ biến là nhiều doanh nghiệp chỉ căn cứ vào ngành nghề đã đăng ký trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Trên thực tế, cơ quan thuế xem xét hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế phát sinh doanh thu của doanh nghiệp để xác định đối tượng được gia hạn.

III. Cách xác định ngành nghề được gia hạn nộp thuế năm 2026

3.1. Xác định ngành nghề tạo doanh thu

Doanh nghiệp cần xác định:

• Ngành nghề đang hoạt động thực tế.

• Ngành nghề phát sinh doanh thu.

• Ngành nghề chiếm tỷ trọng doanh thu chính.

Nếu hoạt động thực tế thuộc nhóm ngành được hỗ trợ thì doanh nghiệp có thể được áp dụng chính sách gia hạn.

3.2. Đối chiếu với danh mục ngành nghề được hỗ trợ

Sau khi xác định ngành nghề thực tế, doanh nghiệp cần đối chiếu với danh mục ngành, lĩnh vực quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Danh mục này bao gồm nhiều lĩnh vực như:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.

• Công nghiệp chế biến, chế tạo.

• Xây dựng.

• Vận tải và kho bãi.

• Dịch vụ lưu trú, ăn uống.

• Giáo dục.

• Y tế.

• Hoạt động nghệ thuật, vui chơi, giải trí.

• Một số ngành dịch vụ và sản xuất khác theo quy định.

Ngoài ra còn có các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm nếu đáp ứng điều kiện theo quy định chuyên ngành.

IV. Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành nghề

4.1. Có cả ngành được và không được gia hạn

Nhiều doanh nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau.

Nếu doanh nghiệp có hoạt động thuộc ngành nghề được gia hạn thì vẫn có thể được hưởng chính sách đối với các khoản thuế theo quy định.

Việc xác định sẽ căn cứ vào hoạt động thực tế và hướng dẫn của cơ quan thuế.

4.2. Doanh nghiệp cần chứng minh hoạt động thực tế

Trong trường hợp cần thiết, doanh nghiệp nên lưu giữ đầy đủ:

• Hợp đồng kinh tế.

• Hóa đơn bán hàng.

• Hồ sơ kế toán.

• Hồ sơ sản xuất.

• Chứng từ liên quan.

Đây là căn cứ chứng minh ngành nghề đang hoạt động khi cơ quan thuế kiểm tra.

V. Một số trường hợp đặc biệt

5.1. Doanh nghiệp sản xuất công nghiệp hỗ trợ

Đối với doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển, việc xác định căn cứ theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung.

5.2. Doanh nghiệp sản xuất cơ khí trọng điểm

Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm sẽ được xác định theo danh mục do Thủ tướng Chính phủ ban hành.

VI. Hồ sơ để được gia hạn nộp thuế

6.1. Văn bản đề nghị gia hạn

Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn phải gửi Văn bản đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Việc gửi có thể thực hiện:

• Qua phương thức điện tử.

• Nộp trực tiếp.

• Gửi qua dịch vụ bưu chính.

6.2. Thời hạn gửi

Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, thời hạn gửi Văn bản đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 02/11/2026.

Nếu gửi sau thời điểm này thì doanh nghiệp sẽ không được áp dụng chính sách gia hạn.

VII. Những lưu ý khi xác định ngành nghề

7.1. Không tự suy diễn

Doanh nghiệp không nên tự đánh giá ngành nghề của mình thuộc diện được gia hạn nếu chưa đối chiếu với quy định của Nghị định.

Trong trường hợp chưa rõ, nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn.

7.2. Kiểm tra mã ngành và hoạt động thực tế

Doanh nghiệp nên rà soát:

• Mã ngành đăng ký.

• Hoạt động phát sinh doanh thu.

• Hồ sơ kế toán.

• Hồ sơ thuế.

Việc chuẩn bị đầy đủ sẽ giúp quá trình áp dụng chính sách thuận lợi hơn.

VIII. Doanh nghiệp được gia hạn những khoản thuế nào?

8.1. Thuế GTGT

Doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn sẽ được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT của các kỳ theo quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

8.2. Thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất

Ngoài thuế GTGT, chính sách còn áp dụng đối với:

• Thuế TNDN tạm nộp.

• Thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh.

• Tiền thuê đất của các đối tượng đủ điều kiện.

IX. Một số sai sót doanh nghiệp thường gặp

9.1. Chỉ căn cứ vào ngành nghề đăng ký

Đây là lỗi khá phổ biến.

Doanh nghiệp cần lưu ý hoạt động thực tế mới là căn cứ quan trọng khi xác định đối tượng được gia hạn.

9.2. Nộp hồ sơ sau thời hạn

Nếu gửi Văn bản đề nghị gia hạn sau ngày 02/11/2026, doanh nghiệp sẽ không được gia hạn theo quy định.

Do đó, cần chủ động chuẩn bị hồ sơ và nộp đúng thời hạn.

X. Kết luận

Việc xác định ngành nghề được gia hạn nộp thuế năm 2026 không chỉ căn cứ vào ngành nghề đăng ký trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mà còn dựa trên hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế phát sinh doanh thu. Doanh nghiệp cần đối chiếu với danh mục ngành, lĩnh vực quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP, đồng thời gửi Văn bản đề nghị gia hạn đúng thời hạn để được hưởng chính sách hỗ trợ của Nhà nước. Chủ động rà soát ngành nghề, hồ sơ kế toán và quy trình kê khai sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng tốt chính sách gia hạn và hạn chế rủi ro trong quá trình thực hiện.