Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026 doanh nghiệp và người lao động cần biết

Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến đối tượng chịu thuế, biểu thuế, các khoản giảm trừ, thu nhập miễn thuế và phương pháp tính thuế. Những quy định mới này không chỉ ảnh hưởng đến người lao động mà còn tác động trực tiếp đến doanh nghiệp trong quá trình khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Vậy chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026 có những điểm gì đáng chú ý? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

I. Cơ sở pháp lý áp dụng từ ngày 01/7/2026

1.1. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực

Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15) chính thức được áp dụng. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

1.2. Văn bản hướng dẫn thi hành

Bên cạnh Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP để hướng dẫn chi tiết việc xác định thu nhập chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế và các quy định chuyển tiếp.

II. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần

2.1. Giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc thuế

Một trong những thay đổi lớn nhất là biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh từ 07 bậc xuống còn 05 bậc.

Việc rút gọn số bậc thuế giúp:

• Đơn giản hóa việc tính thuế.

• Giảm chênh lệch giữa các bậc thuế.

• Hạn chế tình trạng tăng thuế đột ngột khi thu nhập tăng.

2.2. Điều chỉnh mức thuế suất

Biểu thuế mới vẫn giữ mức thuế suất cao nhất là 35%, nhưng điều chỉnh ngưỡng thu nhập và giảm thuế suất ở một số bậc nhằm tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế.

III. Bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế

3.1. Bổ sung thu nhập từ tài sản số

Luật mới bổ sung thêm một số khoản thu nhập chịu thuế như:

• Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.

• Một số khoản thu nhập phát sinh từ nền tảng số theo quy định.

Việc bổ sung này nhằm phù hợp với xu hướng phát triển của nền kinh tế số và bảo đảm công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Bổ sung một số khoản thu nhập khác

Ngoài tài sản số, Luật còn bổ sung quy định đối với một số loại thu nhập mới phát sinh trong thực tế nhằm hoàn thiện chính sách thuế thu nhập cá nhân.

IV. Điều chỉnh ngưỡng tính thuế đối với một số khoản thu nhập

4.1. Tăng ngưỡng chịu thuế

Đối với một số khoản thu nhập như:

• Trúng thưởng.

• Bản quyền.

• Nhượng quyền thương mại.

• Thừa kế.

• Quà tặng.

Ngưỡng tính thuế được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng cho từng lần phát sinh.

Điều này giúp giảm nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập có giá trị nhỏ.

4.2. Tác động đối với người nộp thuế

Việc nâng ngưỡng chịu thuế sẽ giúp nhiều cá nhân không còn phải nộp thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh dưới mức quy định.

V. Mở rộng một số khoản thu nhập được miễn thuế

5.1. Miễn thuế đối với một số khoản thu nhập mới

Nghị định hướng dẫn đã bổ sung thêm nhiều trường hợp được miễn thuế, tiêu biểu như:

• Tiền lương, tiền công trả cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng theo đúng quy định.

• Chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở trong trường hợp đáp ứng điều kiện về thời gian nắm giữ.

5.2. Làm rõ điều kiện miễn thuế

Các điều kiện miễn thuế đối với chuyển nhượng nhà ở duy nhất, chuyển nhượng quyền sử dụng đất ở và một số khoản thu nhập khác cũng được hướng dẫn cụ thể hơn nhằm hạn chế tranh chấp trong quá trình áp dụng.

VI. Quy định mới đối với hộ và cá nhân kinh doanh

6.1. Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế

Luật mới nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Quy định này góp phần giảm nghĩa vụ thuế cho các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ.

6.2. Áp dụng theo kỳ tính thuế năm 2026

Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 theo quy định chuyển tiếp của Luật.

VII. Doanh nghiệp cần lưu ý những gì?

7.1. Cập nhật phần mềm tính thuế

Doanh nghiệp cần:

• Cập nhật biểu thuế mới.

• Điều chỉnh phần mềm tính lương.

• Kiểm tra lại quy trình khấu trừ thuế TNCN.

Điều này giúp bảo đảm việc khấu trừ đúng quy định kể từ kỳ tính thuế năm 2026.

7.2. Rà soát chính sách tiền lương

Các doanh nghiệp nên rà soát:

• Thu nhập chịu thuế.

• Thu nhập miễn thuế.

• Chính sách phúc lợi.

• Hồ sơ người phụ thuộc.

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp hạn chế sai sót trong quyết toán thuế.

VIII. Người lao động cần chuẩn bị gì?

8.1. Kiểm tra thông tin người phụ thuộc

Người lao động nên rà soát:

• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc.

• Thông tin mã số thuế cá nhân.

• Các khoản giảm trừ.

Điều này giúp bảo đảm quyền lợi khi quyết toán thuế.

8.2. Lưu giữ chứng từ

Các chứng từ như:

• Hợp đồng lao động.

• Chứng từ khấu trừ thuế.

• Hồ sơ giảm trừ.

• Chứng từ bảo hiểm.

Nên được lưu giữ đầy đủ để phục vụ quyết toán thuế.

IX. Những thay đổi này mang lại lợi ích gì?

9.1. Đối với người nộp thuế

Các quy định mới giúp:

• Đơn giản hóa cách tính thuế.

• Giảm nghĩa vụ thuế đối với nhiều trường hợp.

• Phù hợp hơn với thực tế thu nhập.

9.2. Đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp có cơ sở pháp lý rõ ràng hơn trong việc:

• Khấu trừ thuế.

• Kê khai thuế.

• Quyết toán thuế.

• Quản lý hồ sơ người lao động.

X. Kết luận

Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 cùng các văn bản hướng dẫn chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng như rút gọn biểu thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế, mở rộng một số trường hợp miễn thuế và nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Doanh nghiệp và người lao động cần chủ động cập nhật các quy định mới để thực hiện đúng việc khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế, đồng thời bảo đảm quyền lợi và hạn chế rủi ro trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.