NGHỊ QUYẾT 198/2025/QH15: MIỄN GIẢM THUẾ TNDN, TNCN, LỆ PHÍ MÔN BÀI

Sorry, this entry is only available in Tiếng Việt. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam không ngừng chuyển mình mạnh mẽ, Quốc hội đã chính thức ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15 với nhiều chính sách đột phá nhằm thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) và start-up đổi mới sáng tạo. Một trong những điểm sáng của nghị quyết này chính là chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài.

I. Doanh nghiệp nhỏ và vừa – Miễn 100% thuế TNDN trong 3 năm

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) sẽ được:

Miễn 100% thuế TNDN trong vòng 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Sau thời gian miễn, doanh nghiệp vẫn có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo các quy định hiện hành, nếu điều kiện phù hợp.

Chính sách này được đánh giá là liều thuốc tiếp sức mạnh mẽ cho cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và vừa – vốn đang chiếm hơn 97% tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam, nhưng gặp khó khăn về vốn, chi phí vận hành và khả năng cạnh tranh.

II. Doanh nghiệp start-up đổi mới sáng tạo – Ưu đãi đột phá

Các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư khởi nghiệp, tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sẽ được hưởng:

Miễn 100% thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên.

Giảm 50% thuế TNDN trong 4 năm tiếp theo.

Đây là ưu đãi chưa từng có trong tiền lệ, mang thông điệp rõ ràng: Việt Nam đặt kỳ vọng lớn vào hệ sinh thái đổi mới sáng tạo như đòn bẩy tăng trưởng kinh tế trong dài hạn.

Điều kiện áp dụng:

Doanh nghiệp phải được công nhận là “doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo” theo quy định pháp luật.

Hoặc thuộc danh mục đầu tư của các quỹ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

III. Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia làm việc tại start-up

Chính sách cũng mở rộng ưu đãi cho cá nhân làm việc tại các doanh nghiệp start-up, cụ thể:

Miễn 100% thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công trong 2 năm đầu làm việc.

Giảm 50% thuế TNCN trong 4 năm tiếp theo.

Đây là biện pháp thiết thực để thu hút nhân lực chất lượng cao, chuyên gia công nghệ, nhà khoa học và người Việt ở nước ngoài trở về cống hiến cho hệ sinh thái khởi nghiệp Việt Nam.

IV. Miễn thuế chuyển nhượng cổ phần trong start-up

Để khuyến khích nguồn vốn đầu tư tư nhân đổ vào các start-up:

Các cá nhân, tổ chức chuyển nhượng cổ phần, góp vốn, quyền mua cổ phần tại doanh nghiệp start-up được miễn toàn bộ thuế TNCN và TNDN.

Việc miễn thuế cho các hoạt động đầu tư mạo hiểm mang tính dài hạn thể hiện sự cam kết của Nhà nước trong bảo vệ nhà đầu tư và thúc đẩy phát triển kinh tế tri thức.

V. Xoá bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026

Một tin cực kỳ vui cho toàn bộ cộng đồng kinh doanh: Lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026.

Điều này có nghĩa:

Tất cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài hàng năm.

Giảm gánh nặng chi phí cho hơn 5 triệu chủ thể kinh doanh trên cả nước.

VI. Hỗ trợ chi phí đào tạo và tổ chức lại doanh nghiệp

Ngoài các chính sách thuế, Nghị quyết 198 còn có một số nội dung hỗ trợ bổ sung:

Chi phí đào tạo nhân lực của doanh nghiệp lớn dành cho doanh nghiệp nhỏ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Miễn phí, lệ phí cấp lại giấy tờ khi tổ chức, sắp xếp lại doanh nghiệp theo hướng chuyển đổi mô hình, sát nhập…

Đây là tín hiệu tích cực cho việc thúc đẩy tinh thần liên kết – chia sẻ trong doanh nghiệp, cũng như khuyến khích các DN mạnh hỗ trợ cộng đồng khởi nghiệp.

VII. Cơ chế lựa chọn chính sách có lợi hơn

Một điểm rất “mở” trong Nghị quyết 198 là:

Doanh nghiệp và cá nhân có quyền lựa chọn áp dụng chính sách ưu đãi theo Nghị quyết này hoặc các văn bản pháp luật khác có lợi hơn.

Điều này giúp đảm bảo tối ưu hóa lợi ích cho doanh nghiệp, tránh trường hợp phải chịu chính sách cứng nhắc, không phù hợp thực tế.

VIII. Hiệu lực thi hành

Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 17/05/2025.

Các nội dung cụ thể sẽ tiếp tục được hướng dẫn bởi Chính phủ và các bộ ngành trong thời gian tới.

IX. Kết luận: Một cú hích chính sách – nhiều cơ hội vàng

Nghị quyết 198/2025/QH15 không chỉ đơn thuần là chính sách miễn giảm thuế, mà là tuyên bố chiến lược: Nhà nước đồng hành cùng doanh nghiệp – nhất là doanh nghiệp khởi nghiệp và SMEs.

Trong tương lai gần, các doanh nghiệp tận dụng tốt cơ hội từ Nghị quyết này sẽ có thể:

Tăng cường tích lũy vốn;

Tái đầu tư cho R&D và đổi mới;

Thu hút được nhân lực và nhà đầu tư tốt;

Và quan trọng nhất – sống sót và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh đầy biến động.

Nếu bạn là doanh nghiệp nhỏ, start-up hoặc nhà đầu tư mạo hiểm – bây giờ là thời điểm vàng để bắt đầu hoặc mở rộng quy mô kinh doanh!