Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi. Đây là một bước cải cách lớn, với những thay đổi then chốt mà kế toán – doanh nghiệp cần cập nhật sớm để đảm bảo hoạt động đúng luật và tận dụng tối ưu ưu đãi. Vậy cụ thể có những thai đổi gì? Cùng MVA Việt Nam tìm hiểu dưới đây nhé.
Mục lục
I. Mở rộng đối tượng nộp thuế
Luật mới bổ sung rõ ràng: doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động qua nền tảng số (e‑commerce, dịch vụ kỹ thuật số…) phải thực hiện đăng ký và nộp thuế TNDN tại Việt Nam.
II. Thuế suất linh hoạt cho doanh nghiệp nhỏ – siêu nhỏ
- 20% là mức chuẩn.
- 15% áp dụng nếu doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm.
- 17% cho doanh nghiệp với doanh thu 3 – 50 tỷ đồng/năm.
III. Thuế suất cao cho khai thác tài nguyên quý hiếm
Hoạt động khai thác tài nguyên như vàng, bạch kim,… chịu thuế 50% (hoặc 40% nếu thuộc vùng khó khăn).
IV. Mở rộng ngành nghề – địa bàn ưu đãi thuế
- Ưu đãi đặc biệt cho công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, khoa học công nghệ.
- Dự án đầu tư hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ – vừa hoặc đổi mới sáng tạo cũng được hưởng điều kiện ưu đãi mới.
V. Rút ngắn thời gian miễn – giảm thuế cho dự án công nghệ
- Miễn thuế TNDN tối đa 3 năm (thay vì 5 năm trước đây).
- Sau đó, giảm 50% thuế tối đa 5 năm (thay vì 9 năm trước kia).
VI. Miễn thuế với các loại thu nhập mới
Thêm vào diện miễn thuế bao gồm:
- Thu nhập từ tín chỉ carbon,
- Lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu phát hành
VII. Chuyển lỗ linh hoạt hơn
- Doanh nghiệp có thể chuyển lỗ liên tục tối đa 5 năm.
- Khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản có thể được bù trừ theo lựa chọn riêng, không bắt buộc theo khung trước đây.
VIII. Thêm khoản chi được trừ mới
Luật quy định rõ các loại chi phí hợp lệ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm cả việc lãi GTGT đầu vào chưa khấu trừ được chuyển vào chi phí được trừ.
IX. Hỗ trợ lập Quỹ KH-CN và ưu đãi lao động
- Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế vào Quỹ phát triển khoa học – công nghệ, sử dụng trong 5 năm.
- Doanh nghiệp tuyển dụng lao động nữ hoặc dân tộc thiểu số tại vùng khó khăn được giảm thuế tương ứng giá trị chi trả thêm.
X. Những gì kế toán – DN cần làm trước 01/10/2025
|
Việc cần làm |
Nội dung cụ thể |
|
1. Cập nhật biểu mẫu – phần mềm |
Áp mức thuế suất 15%, 17%; bố trí khai chuyển lỗ; mở rộng khoản chi trừ mới |
|
2. Điều chỉnh sổ sách – báo cáo |
Phân loại đúng nguồn thu nhập để áp ưu đãi hoặc miễn thuế |
|
3. Đào tạo bộ phận kế toán |
Quy định chuyển lỗ, ưu đãi, chi phí trích lập KH‑CN, giảm thuế lao động |
|
4. Kiểm tra DN FDI – nền tảng số |
Nếu thuộc nhóm mới chịu thuế, cần hoàn thành đăng ký, kê khai và nộp thuế đúng hạn |
XI. Kết luận
Luật Thuế TNDN 2025 với hiệu lực từ 01/10/2025 là cú hích đáng giá cho doanh nghiệp nhỏ, đổi mới sáng tạo, DN FDI và nền tảng số tại Việt Nam. Nắm chắc 9 điểm mới, áp dụng đúng, giúp bạn:
- Tối ưu thuế hợp pháp,
- Giảm thiểu rủi ro,
- Thúc đẩy hiệu quả tài chính – hoạt động DN.