Bạn có thể được hoàn lại thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đã nộp thừa hoặc thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định. Từ năm 2025, quy trình hoàn thuế TNCN sẽ được tự động hóa, giúp người nộp thuế nhận lại số tiền nộp thừa một cách nhanh chóng và thuận tiện. Cụ thể, qua bài viết này MVA Việt Nam sẽ giải đáp thật đầy đủ để người lao động cùng nắm được thông tin.
Mục lục
I. Thuế thu nhập cá nhân là gì và cách tính thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu mà cá nhân có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước, sau khi đã trừ các khoản giảm trừ theo quy định. Mục đích của thuế TNCN là góp phần tạo nguồn thu cho ngân sách và thực hiện công bằng xã hội.
Đối tượng chịu thuế TNCN:
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Các loại thu nhập chịu thuế TNCN:
- Thu nhập từ kinh doanh.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ bản quyền.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.
Tìm hiểu thêm >> Điều kiện mở công ty dịch vụ kế toán
II. Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Việc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam năm 2025 được thực hiện theo các quy định hiện hành. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế TNCN cho các đối tượng khác nhau:
2.1. Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
- Thu nhập tính thuế: Là thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ, bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc.
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Công thức tính thuế:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Biểu thuế lũy tiến từng phần:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 80 | 35% |
2.2. Đối với cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng
- Thu nhập tính thuế: Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Công thức tính thuế:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 10%
- Lưu ý: Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% trước khi chi trả. Nếu dưới 2 triệu đồng/lần hoặc cá nhân có cam kết thu nhập, có thể không bị khấu trừ thuế.
2.3. Đối với cá nhân không cư trú
- Thu nhập tính thuế: Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.
- Công thức tính thuế: Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 20%
2.4. Đối với các khoản thu nhập khác
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Thuế suất 5%.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: Thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Thuế suất 2% trên giá trị chuyển nhượng.
- Thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại: Thuế suất 10% trên phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng.
- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: Thuế suất 10% trên phần giá trị tài sản nhận được vượt trên 10 triệu đồng.
III. Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân ( TNCN) mới nhất năm 2025
- Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Từ năm 2025, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam sẽ được thực hiện tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 của Tổng cục Thuế. Để được hoàn thuế TNCN tự động, bạn cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế: Việc này đảm bảo thông tin cá nhân của bạn được cập nhật và quản lý chính xác trong hệ thống thuế.
- Có số thuế nộp thừa hoặc thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định: Điều này áp dụng khi tổng số thuế TNCN đã nộp trong năm vượt quá số thuế phải nộp, hoặc thu nhập của bạn dưới ngưỡng chịu thuế nhưng vẫn bị khấu trừ thuế tại nguồn.
- Hồ sơ quyết toán thuế hợp lệ và đầy đủ: Hệ thống sẽ kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động.
IV. Hồ sơ hoàn thuế TNCN
Với quy trình hoàn thuế tự động, hồ sơ hoàn thuế đã được đơn giản hóa. Cụ thể:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn thuế: Hệ thống của cơ quan thuế sẽ tự động tạo Tờ khai dựa trên dữ liệu từ tổ chức trả thu nhập và thông tin cá nhân của người nộp thuế.
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Trường hợp hệ thống không tự động cập nhật đầy đủ, bạn cần bổ sung các chứng từ này.
- Các tài liệu chứng minh khác (nếu có): Ví dụ: giấy tờ chứng minh người phụ thuộc, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học…
V. Quy trình hoàn thuế TNCN tự động
Quy trình này bao gồm 3 bước chính:
Bước 1: Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn thuế
- Hệ thống tạo Tờ khai gợi ý: Dựa trên dữ liệu từ tổ chức trả thu nhập và cá nhân, hệ thống của cơ quan thuế sẽ tự động tổng hợp và tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý cho người nộp thuế.
- Người nộp thuế kiểm tra và xác nhận: Sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng thông tin Thuế điện tử dành cho cá nhân để kiểm tra Tờ khai gợi ý. Nếu đồng ý với thông tin, bạn xác nhận và nộp hồ sơ. Nếu không, bạn có thể chỉnh sửa và bổ sung tài liệu chứng minh.
Bước 2: Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động
- Hệ thống xử lý hồ sơ: Sau khi nhận được hồ sơ, hệ thống sẽ tự động kiểm tra, đối chiếu thông tin và xác định số thuế được hoàn.
- Thông báo kết quả: Kết quả xử lý sẽ được gửi đến người nộp thuế thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng thông tin Thuế điện tử.
Bước 3: Kiểm soát sau hoàn thuế TNCN
- Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra: Sau khi hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra, giám sát để đảm bảo việc hoàn thuế đúng quy định.
Lưu ý quan trọng:
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế: Thường là ngày 31/3 hàng năm. Tuy nhiên, nếu ngày này trùng với ngày nghỉ, thời hạn sẽ được dời đến ngày làm việc tiếp theo.
- Phương thức nộp hồ sơ: Khuyến khích nộp trực tuyến thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng thông tin Thuế điện tử để đảm bảo nhanh chóng và chính xác.
VI. Kết luận
Việc áp dụng quy trình hoàn thuế TNCN tự động giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian và giảm bớt thủ tục hành chính. Để biết thêm chi tiết, bạn có thể tham khảo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 của Tổng cục Thuế về quy trình hoàn thuế TNCN tự động hoặc nếu quý bạn đọc có những thắc mắc, cần hỗ trợ trực tiếp xử lý hồ sơ, thủ tục hoàn thuế có thể liên hệ trực tiếp đến MVA Việt Nam để được tư vấn, hỗ trợ dịch vụ này với mức chi phí tốt nhất. Xin cảm ơn!
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN MVA VIỆT NAM
Địa chỉ: LK3 – 04, Khu đô thị Lộc Ninh, TT. Chúc Sơn, H. Chương Mỹ, TP. Hà Nội
Điện thoại: 024.7109.7766 – Hotline: 0981.350.666
Email: dungtq.mva@gmail.com