Sorry, this entry is only available in Tiếng Việt. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc người nộp thuế TNCN sẽ được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành. Cùng tìm hiểu trong bài viết này của MVA Việt Nam để có thêm thông tin chi tiết nhé.
Mục lục
I. CƠ SỞ PHÁP LÝ
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
Thông tư 111/2013/TT-BTC và các thông tư sửa đổi, bổ sung liên quan.
II. ĐIỀU KIỆN ĐƯỢC HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Cá nhân có thể được hoàn thuế TNCN khi đáp ứng các điều kiện sau:
- Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
Trong năm tài chính, cá nhân đã bị khấu trừ thuế hoặc tạm nộp nhiều hơn mức thực tế phải nộp sau khi quyết toán.
- Có mã số thuế cá nhân
Đây là điều kiện bắt buộc. Nếu chưa có mã số thuế, cá nhân không thể làm thủ tục hoàn thuế.
- Đã thực hiện quyết toán thuế
Cá nhân phải hoàn thành quyết toán thuế TNCN năm và có số thuế nộp thừa thì mới được hoàn.
- Không thuộc trường hợp ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập
Nếu cá nhân không ủy quyền quyết toán cho cơ quan chi trả lương (công ty, đơn vị…), thì tự nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế và có thể yêu cầu hoàn thuế.
Có thể bạn quan tâm >> Dịch vụ Hoàn Thuế GTGT mới nhất
III. CHỦ THỂ ĐƯỢC YÊU CẦU HOÀN THUẾ
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Ví dụ:
Nhân viên làm việc tại công ty.
Người lao động ký hợp đồng thời vụ, ngắn hạn, cộng tác viên.
- Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế
- Cá nhân không có thu nhập trong một số tháng của năm
=> Nhưng đã bị khấu trừ thuế cả năm.
- Cá nhân có người phụ thuộc nhưng chưa kịp đăng ký trong năm
=> Sau khi bổ sung, được giảm trừ lại và có thể phát sinh số thuế nộp thừa.
IV. HỒ SƠ HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán và yêu cầu hoàn thuế, hồ sơ cần có:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN): Có đánh dấu ô đề nghị hoàn thuế.
- Bản chụp chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Do tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cấp (ví dụ: Công ty cung cấp mẫu 02/TNCN).
- Giấy tờ xác minh khoản thu nhập, khấu trừ nếu có
Ví dụ: hợp đồng lao động, bảng lương, sao kê ngân hàng, chứng từ nộp thuế. CMND/CCCD, mã số thuế cá nhân
- Tài khoản ngân hàng cá nhân chính chủ: Để cơ quan thuế chuyển khoản tiền hoàn thuế.
V. NỘP HỒ SƠ HOÀN THUẾ Ở ĐÂU?
Tiền hoàn thuế TNCN bạn nhận được chính là số tiền nộp thừa sau khi thực hiện quyết toán thuế. Cụ thể các bước thực hiện như sau:
1. Qua cổng thông tin điện tử của Cục thuế
Bước 1: Truy cập vào website Thuế Việt Nam và chọn mục “Cá nhân”
Bước 2: Lựa chọn tài khoản đăng nhập và điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” >> Chọn “Kê khai trực tuyến”
Bước 4: Nhập thông tin tờ khai hiển thị trên hệ thống
Bước 5: Nộp tờ khai
Bước 6: Gửi hồ sơ, chứng từ khấu trừ thuế TNCN đính kèm
2. Hoàn thuế TNCN trên eTax Mobile
Bước 1: Mở ứng dụng và đăng nhập tài khoản eTax Mobile
Bước 2: Chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa“
Bước 3: Gửi đơn đề nghị hoàn thuế
Bước 4: Nhập các thông tin của người làm đơn đề nghị xử lý khoản thuế nộp thừa
Bước 5: Kiểm tra lại thông tin số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Bước 6: Nhập số tiền phải nộp, số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa, số tiền còn phải nộp sau bù trừ cũng như các thông tin bắt buộc
Bước 7: Kiểm tra lại thông tin số tiền đề nghị xử lý khoản nộp thừa
Bước 8: Đặt tên tài liệu đính kèm và chọn đơn đề nghị hoàn thuế
Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN
Bước 9: Nhập mã OTP gửi về số điện thoại người nộp thuế >> Chọn “Hoàn thành”
3. Trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý nơi cá nhân cư trú (thường trú/tạm trú)
4. Qua bưu điện (nếu có hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế địa phương)
VI. THỜI HẠN NỘP HỒ SƠ VÀ GIẢI QUYẾT
1.Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế:
Quy định tại điểm b khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 theo đó: “Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế”
Như vậy, Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/04 năm sau liền kề năm tính thuế.
2. Thời gian giải quyết hoàn thuế:
Tối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Trường hợp cần xác minh thêm: không quá 40 ngày làm việc.
VII. MỘT SỐ LƯU Ý QUAN TRỌNG
1. Hoàn thuế không bắt buộc
Cá nhân có thể không làm thủ tục hoàn thuế, nếu số tiền không đáng kể hoặc không có nhu cầu.
2. Cá nhân ủy quyền cho công ty quyết toán
Nếu ủy quyền, công ty sẽ nộp thay và hoàn thuế về tài khoản công ty rồi trả lại cá nhân (hoặc khấu trừ các nghĩa vụ khác nếu có).
3. Không phát sinh thuế thì không cần hoàn
Nếu thu nhập không đến mức nộp thuế (chưa tới 132 triệu đồng/năm) và đã bị khấu trừ 10% theo từng lần thì cá nhân vẫn được hoàn nếu làm hồ sơ đúng.
Kết bài:
Như vậy MVA Việt Nam đã chia sẻ những thông tin về điều kiện và hồ sơ, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đến quý vị và các bạn. Nếu có những câu hỏi khác cần được hỗ trợ vui lòng bình luận bên dưới bài viết hoặc gọi trực tiếp đến hotline 024.7109.7766 trên website mva.vn. Xin cảm ơn