Sorry, this entry is only available in Tiếng Việt. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.
Nếu bạn vẫn chưa biết cách kế khai, nộp thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập, phụ thuộc thì bài viết này xứng đáng để bạn dành 5 phút để đọc. Tin MVA Việt Nam đi, nó còn cung cấp cho bạn thêm nhiều kiến thức nữa đó.
Mục lục
I. Phân biệt chi nhánh hạch toán độc lập và hạch toán phụ thuộc cho rõ đã
- Chi nhánh hạch toán độc lập
- Có mã số thuế riêng (chốt rồi nha!)
- Tự kê khai, tự nộp thuế như 1 doanh nghiệp mini luôn á.
- Tự quyết toán thuế.
- Tự in hóa đơn, tự phát hành hóa đơn theo tên chi nhánh luôn.
- Chi nhánh hạch toán phụ thuộc
- Xài ké mã số thuế của công ty mẹ.
- Mọi kê khai thuế chính: Công ty mẹ lo hết.
- Có thể có con dấu, có thể in hóa đơn, nhưng đứng tên công ty mẹ.
=> Hiểu đơn giản:
- Hạch toán độc lập = Sống tự lập, tự trả tiền điện nước.
- Hạch toán phụ thuộc = Vẫn ăn cơm nhà, xài nước nhà.
Có thể bạn quan tâm >> Dịch vụ hũy mã số thuế người phụ thuộc
II. Khê khai, nộp thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập
- Tự kê khai, tự nộp thuế như một doanh nghiệp riêng biệt.
- Có mã số thuế riêng, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Các loại thuế khác (nếu có).
- Cuối năm, chi nhánh lập báo cáo tài chính riêng và quyết toán thuế riêng, sau đó hợp nhất lên công ty mẹ.
III. Kê khai, nộp thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc
- Không tự quyết toán thuế TNDN riêng, mà kê khai, nộp thuế thông qua công ty mẹ.
- Thuế GTGT: chi nhánh có thể tự kê khai, nộp tại địa phương hoặc do công ty mẹ kê khai gộp (tùy theo ủy quyền và đăng ký mẫu 05-ĐK-TH-TCT).
- Thuế TNCN: có thể kê khai tại nơi chi nhánh hoặc hợp nhất kê khai cùng công ty mẹ.
- Thuế TNDN: công ty mẹ tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí của chi nhánh vào báo cáo tài chính và quyết toán chung.
III. Kê khai, nộp thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập, phụ thuộc và những câu hỏi liên quan
- Kê khai thuế GTGT chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh như thế nào?
Kê khai thuế GTGT chung với trụ sở chính và nếu thuộc 5 trường hợp phân bổ thì trụ sở chính phải lập bảng phân bổ thuế GTGT cho chi nhánh.
Trường hợp chi nhánh trực tiếp bán hàng và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, có đăng ký phương pháp kê khai thuế thì chi nhánh kê khai riêng tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh.
- Chi nhánh hạch toán phụ thuộc có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc có thể phải nộp tờ khai thuế GTGT, tùy trường hợp sau:
- Nếu chi nhánh trực tiếp bán hàng, cung cấp dịch vụ, phát sinh doanh thu: Phải đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT riêng tại địa phương nơi chi nhánh đặt trụ sở.
- Nếu chi nhánh không phát sinh doanh thu hoặc chỉ thực hiện hoạt động nội bộ: Không phải kê khai thuế GTGT riêng, công ty mẹ sẽ kê khai gộp.
- Trường hợp công ty mẹ đăng ký kê khai tập trung (theo mẫu 05-ĐK-TH-TCT): Chi nhánh không phải nộp tờ khai thuế GTGT riêng, mọi nghĩa vụ thuế GTGT do công ty mẹ thực hiện.
Việc kê khai, nộp thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập, phụ thuộc không khó nhưng đòi hỏi kế toán thực hiện chính xác. Vậy nên, nếu không nắm rõ, doanh nghiệp nên tìm tới các đơn vị dịch vụ kế toán nhằm tránh sai sót.