6 Thông Tư, Nghị Định Có Hiệu Lực Trong Năm 2025

Năm 2025 đánh dấu hàng loạt thay đổi pháp lý lớn trong lĩnh vực kế toán, thuế và bảo hiểm xã hội. Với sự ra đời và có hiệu lực của các thông tư, nghị định và luật mới, người làm kế toán cần chủ động cập nhật để tránh vi phạm, đồng thời nâng cao năng lực tư vấn nội bộ cho doanh nghiệp. Dưới đây là 6 văn bản pháp luật nổi bật có hiệu lực trong năm 2025, được xem là “bản đồ chỉ dẫn” cho kế toán viên, giám đốc tài chính và người làm thuế.

I. Nghị định 70/2025/NĐ-CP – Quy định mới về hóa đơn, chứng từ điện tử

• Hiệu lực: Từ 01/06/2025
• Cơ quan ban hành: Chính phủ

Nội dung nổi bật:

• Cập nhật mã hóa đơn điện tử, chuẩn hóa ký hiệu, định dạng và dữ liệu hóa đơn.
• Hướng dẫn chi tiết về hóa đơn thay thế, điều chỉnh, hủy.
• Bắt buộc áp dụng nền tảng kết nối với hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế.

🔍 Tác động:

• Kế toán cần nâng cấp phần mềm hóa đơn điện tử, đồng thời tuân thủ nghiêm các mốc thời gian báo cáo hóa đơn sai sót.
• Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ năng xử lý sự cố hóa đơn điện tử, tránh bị xử phạt hành chính.

II. Thông tư 32/2025/TT-BTC – Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa

• Hiệu lực: Từ 01/06/2025
• Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính

Nội dung chính:

• Sửa đổi hệ thống tài khoản kế toán, phù hợp hơn với thực tiễn hoạt động doanh nghiệp nhỏ.
• Đơn giản hóa báo cáo tài chính, tích hợp biểu mẫu mới cho doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng VAT.
• Hướng dẫn ghi nhận chi phí – doanh thu theo nguyên tắc phát sinh và thực hiện nghĩa vụ.

Lưu ý:

• Các doanh nghiệp nhỏ cần soát xét lại hệ thống kế toán hiện tại, tránh nhầm lẫn khi chuyển đổi theo Thông tư mới.
• Kế toán nên cập nhật biểu mẫu báo cáo tài chính theo mẫu ban hành kèm thông tư.

III. Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15 – Điều chỉnh chế độ đóng và hưởng BHXH

• Hiệu lực: Từ 01/07/2025
• Cơ quan ban hành: Quốc hội

Nội dung nổi bật:

• Mở rộng đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, kể cả người làm việc không theo hợp đồng dài hạn.
• Giảm thời gian đóng BHXH tối thiểu để được hưởng lương hưu.
• Thay đổi cách tính lương hưu và quy định hưởng BHXH một lần.

Tác động:

• Kế toán cần điều chỉnh quy trình báo tăng – giảm lao động, lập danh sách đóng BHXH theo định kỳ.
• Doanh nghiệp nên chuẩn bị ngân sách dự phòng để điều chỉnh nghĩa vụ BHXH theo luật mới.

IV. Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 – Cải cách toàn diện chính sách thuế GTGT

• Hiệu lực: Từ 01/07/2025
• Cơ quan ban hành: Quốc hội

Nội dung chính:

• Điều chỉnh thuế suất GTGT cho một số nhóm hàng hóa – dịch vụ.
• Bổ sung quy định khai thuế, nộp thuế điện tử và hoàn thuế theo thời gian thực.
• Rà soát lại chính sách miễn – không chịu thuế GTGT với các nhóm ngành giáo dục, y tế, vận tải công cộng.

Lưu ý:

• Doanh nghiệp cần xác định rõ mức thuế áp dụng theo ngành nghề để tránh khai sai thuế.
• Kế toán cần tập huấn lại quy trình kê khai, điều chỉnh và hoàn thuế GTGT.

V. Nghị định 181/2025/NĐ-CP – Hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế sửa đổi

• Hiệu lực: Từ 01/07/2025
• Cơ quan ban hành: Chính phủ

Điểm nổi bật:

• Tăng cường quản lý rủi ro thuế bằng công nghệ AI và dữ liệu lớn.
• Mở rộng quyền kiểm tra, thanh tra đối với doanh nghiệp có dấu hiệu trốn thuế, chuyển giá.
• Bổ sung quy trình kê khai, hoàn thuế cho các doanh nghiệp thương mại điện tử xuyên biên giới.

Tác động lớn đến:

• Doanh nghiệp FDI, các công ty có giao dịch liên kết hoặc kinh doanh xuyên biên giới.
• Kế toán cần cập nhật hồ sơ giao dịch liên kết, hồ sơ xác định giá để tránh bị truy thu, ấn định thuế.

VI. Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp số 67/2025/QH15 – Cập nhật quy định xác định chi phí, thu nhập chịu thuế

• Hiệu lực: Từ 01/10/2025
• Cơ quan ban hành: Quốc hội

Nội dung đáng chú ý:

• Mở rộng danh sách chi phí được trừ hợp lý, không cần hóa đơn (với điều kiện chứng minh).
• Thay đổi công thức xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động đầu tư, tài chính.
• Cập nhật quy định khống chế chi phí đối với chi phí lãi vay, quảng cáo, tiếp thị.

Kế toán cần:

• Rà soát lại toàn bộ chi phí kế toán – thuế, đảm bảo đúng nguyên tắc khấu trừ, hợp lệ.
• Cập nhật phần mềm tính thuế TNDN theo biểu mẫu và tỷ lệ khống chế mới.

VII. Tổng kết: Chủ động cập nhật – Đảm bảo tuân thủ

Năm 2025 là năm có sự thay đổi sâu rộng trong hệ thống pháp luật tài chính – kế toán – thuế – bảo hiểm. Doanh nghiệp và kế toán cần:

• Cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật đã nêu trên.
• Nâng cấp phần mềm kế toán – thuế – hóa đơn điện tử.
• Rà soát toàn bộ hệ thống báo cáo tài chính, chi phí, kê khai thuế.
• Tập huấn nội bộ để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ trong từng nghiệp vụ.