Các Nhóm Ngành Kinh Doanh Chính Thức Được Giảm Thuế GTGT Theo Quy Định Mới Nhất

Trong giai đoạn kinh tế phục hồi và phát triển, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người tiêu dùng. Một trong những chính sách nổi bật là giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với một số nhóm ngành, lĩnh vực nhất định.

Việc giảm thuế GTGT không chỉ giúp hạ giá thành sản phẩm, dịch vụ, kích thích tiêu dùng, mà còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng sản xuất, vượt qua khó khăn. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các nhóm ngành kinh doanh chính thức được giảm thuế GTGT theo quy định mới nhất 2025, căn cứ theo các nghị quyết, nghị định và thông tư hướng dẫn hiện hành.

I. Cơ sở pháp lý về giảm thuế GTGT

Các quy định liên quan đến chính sách giảm thuế GTGT được cập nhật qua các văn bản sau:

• Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

• Nghị định 209/2013/NĐ-CP (hướng dẫn Luật thuế GTGT).

• Nghị quyết 43/2022/QH15 về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội.

• Nghị định 15/2022/NĐ-CP và các nghị định, thông tư liên quan (mới nhất áp dụng đến 2025).

Theo đó, thuế suất GTGT thông thường là 10%, tuy nhiên một số nhóm ngành nghề được hưởng mức 8% nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và nền kinh tế.

II. Nguyên tắc áp dụng giảm thuế GTGT

• Chỉ những ngành nghề, nhóm hàng hóa dịch vụ thuộc danh mục được giảm thuế mới áp dụng mức 8%.

• Các ngành nghề đặc thù, nhạy cảm như tài chính, ngân hàng, bất động sản, viễn thông… không thuộc diện giảm.

• Doanh nghiệp cần tách riêng hóa đơn: Nếu vừa kinh doanh hàng hóa/dịch vụ được giảm thuế, vừa có hàng hóa/dịch vụ không được giảm, thì phải lập hóa đơn riêng để áp dụng đúng thuế suất.

III. Các nhóm ngành kinh doanh được giảm thuế GTGT mới nhất 2025

Dưới đây là danh sách chính thức các nhóm ngành được hưởng ưu đãi giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%:

3.1. Nhóm ngành dịch vụ vận tải

• Vận tải đường sắt.

• Vận tải đường bộ.

• Vận tải đường thủy, đường hàng không.

• Vận tải đường sắt đô thị, xe buýt.

Ví dụ: Doanh nghiệp vận tải hành khách bằng xe khách liên tỉnh, trước đây áp dụng thuế GTGT 10%, nay chỉ còn 8%.

3.2. Nhóm ngành dịch vụ lưu trú, ăn uống

• Khách sạn, nhà nghỉ, nhà khách.

• Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, quán cà phê.

• Dịch vụ phục vụ tiệc, catering.

Đây là nhóm ngành chịu ảnh hưởng nặng nề bởi dịch bệnh và khủng hoảng, nên được hỗ trợ mạnh mẽ từ chính sách giảm thuế.

3.3. Nhóm ngành du lịch, lữ hành

• Dịch vụ lữ hành nội địa và quốc tế.

• Các dịch vụ hỗ trợ du lịch như hướng dẫn viên, dịch vụ đặt tour, tổ chức sự kiện du lịch.

Ví dụ: Công ty du lịch tổ chức tour Hà Nội – Đà Nẵng, khi xuất hóa đơn cho khách hàng, thuế GTGT áp dụng chỉ còn 8%.

3.4. Nhóm ngành dịch vụ văn hóa, thể thao, giải trí

• Biểu diễn nghệ thuật, chiếu phim.

• Dịch vụ thể dục, thể thao.

• Dịch vụ vui chơi giải trí (trừ casino, cá cược, trò chơi điện tử có thưởng).

3.5. Nhóm ngành sản xuất, chế biến công nghiệp

• Sản xuất sản phẩm dệt may, da giày.

• Chế biến thực phẩm.

• Sản xuất các sản phẩm cơ khí chế tạo, máy móc, thiết bị điện tử.

Đây là các ngành xuất khẩu chủ lực của Việt Nam, được giảm thuế GTGT nhằm tăng sức cạnh tranh trên thị trường.

3.6. Nhóm ngành nông nghiệp, thủy sản (khâu thương mại)

• Dịch vụ hỗ trợ sản xuất nông nghiệp.

• Chế biến và kinh doanh thủy sản.

• Các sản phẩm từ trồng trọt, chăn nuôi, chưa qua chế biến thành sản phẩm khác.

Lưu ý: Nông sản, thủy sản bán trực tiếp từ người sản xuất ra thị trường vốn đã thuộc diện không chịu thuế. Chính sách giảm thuế chủ yếu áp dụng cho khâu thương mại, dịch vụ liên quan.

3.7. Nhóm ngành giáo dục – đào tạo ngoài công lập

• Các dịch vụ đào tạo, bồi dưỡng kỹ năng nghề.

• Các khóa học ngoài hệ thống giáo dục công lập.

(Trừ những dịch vụ giáo dục thuộc diện không chịu thuế theo Luật Thuế GTGT).

3.8. Nhóm ngành công nghệ thông tin và dịch vụ phần mềm

• Dịch vụ lập trình, tư vấn, tích hợp hệ thống.

• Dịch vụ sửa chữa, bảo trì phần mềm.

• Dịch vụ cung ứng giải pháp số cho doanh nghiệp.

IV. Các nhóm ngành không được giảm thuế GTGT

Bên cạnh các lĩnh vực được giảm thuế, một số ngành nghề không thuộc diện ưu đãi bao gồm:

• Viễn thông, công nghệ thông tin (trừ dịch vụ phần mềm).

• Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.

• Bất động sản, kinh doanh quyền sử dụng đất.

• Kim loại, sản phẩm khai khoáng, xăng dầu, than, hóa chất, phân bón.

• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, v.v.).

V. Lợi ích của chính sách giảm thuế GTGT

• Đối với doanh nghiệp: giảm chi phí thuế, tăng dòng tiền, tạo điều kiện tái đầu tư sản xuất.

• Đối với người tiêu dùng: giá hàng hóa, dịch vụ giảm từ 2 – 5%, kích thích tiêu dùng.

• Đối với nền kinh tế: thúc đẩy sản xuất, lưu thông hàng hóa, góp phần phục hồi sau khủng hoảng.

VI. Lưu ý khi áp dụng giảm thuế GTGT

• Doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời hóa đơn điện tử, đảm bảo thể hiện rõ mức thuế suất 8% thay vì 10%.

• Trường hợp kinh doanh nhiều loại hàng hóa/dịch vụ, cần tách riêng hóa đơn cho nhóm được giảm thuế và nhóm không được giảm.

• Kế toán cần lưu trữ hợp đồng, chứng từ đầy đủ để chứng minh tính hợp pháp khi cơ quan thuế kiểm tra.

VII. Bảng tổng hợp các nhóm ngành được giảm thuế GTGT mới nhất

VIII. Kết luận

Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% là một trong những biện pháp thiết thực mà Nhà nước ban hành nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân. Việc nắm rõ các nhóm ngành kinh doanh chính thức được giảm thuế GTGT sẽ giúp kế toán, doanh nghiệp áp dụng đúng quy định, tận dụng tối đa lợi ích hợp pháp, đồng thời tránh rủi ro khi kê khai và quyết toán thuế.

Trong năm 2025 và các năm tiếp theo, chính sách này tiếp tục phát huy vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sản xuất – kinh doanh, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô. Vì vậy, kế toán doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật mới, kiểm tra đối chiếu ngành nghề thực tế để áp dụng đúng mức thuế suất.