Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập tháng 9/2026 được miễn thuế TNDN từ thời điểm nào?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập tháng 9/2026 có thể được miễn thuế TNDN trong 03 năm. Thời gian ưu đãi được tính từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Vì vậy, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện, thời gian miễn thuế được tính trong các năm 2026, 2027 và 2028. Doanh nghiệp không tính đủ 36 tháng kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận.

I. Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập năm 2026 có được miễn thuế TNDN không?

Chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15. Theo đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm. Thời gian này được tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể hơn về thời gian ưu đãi. Doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế trong 03 năm. Thời gian miễn được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp giấy chứng nhận.

Như vậy, doanh nghiệp không cần chờ đến khi có lợi nhuận mới bắt đầu tính thời gian miễn. Thời gian ưu đãi được xác định theo năm. Đây là điểm doanh nghiệp mới thành lập cần đặc biệt lưu ý.

1.1. Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm được áp dụng từ khi nào?

Khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm. Thời gian này được tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Nghị định 20/2026/NĐ-CP tiếp tục hướng dẫn cách xác định thời gian ưu đãi. Theo đó, thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp giấy chứng nhận.

Điều này có nghĩa doanh nghiệp cần xác định chính xác năm đăng ký lần đầu. Đây là căn cứ quan trọng để xác định thời gian miễn thuế.

1.2. Có phải miễn thuế đủ 36 tháng không?

Không. Doanh nghiệp không hiểu thời gian miễn thuế theo cách tính đủ 36 tháng.

Ví dụ, doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận vào ngày 15/9/2026. Thời gian miễn thuế không được hiểu là từ 15/9/2026 đến 14/9/2029. Thời gian ưu đãi được tính liên tục từ năm đầu tiên. Vì vậy, năm 2026 được tính là năm đầu tiên. Năm 2027 là năm thứ hai. Năm 2028 là năm thứ ba. Đây là điểm rất quan trọng khi doanh nghiệp lập kế hoạch thuế. Doanh nghiệp thành lập càng gần cuối năm càng cần lưu ý vấn đề này.

II. Doanh nghiệp thành lập tháng 9/2026 được miễn thuế TNDN từ năm nào?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập tháng 9/2026 sẽ bắt đầu tính thời gian miễn thuế từ năm 2026. Điều kiện là doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ quy định về doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Thời gian miễn thuế được tính liên tục trong 03 năm. Cụ thể như sau:

• Năm 2026: năm miễn thuế TNDN thứ nhất.

• Năm 2027: năm miễn thuế TNDN thứ hai.

• Năm 2028: năm miễn thuế TNDN thứ ba.

• Từ năm 2029: kết thúc thời gian miễn thuế theo chính sách này.

Như vậy, việc doanh nghiệp thành lập vào tháng 9 không làm thời gian ưu đãi kéo dài sang tháng 9/2029. Doanh nghiệp chỉ được xác định thời gian miễn theo năm.

2.1. Ví dụ doanh nghiệp thành lập ngày 15/9/2026

Công ty A được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu ngày 15/9/2026. Công ty đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Công ty A không thuộc trường hợp bị loại trừ khỏi chính sách. Khi đó, thời gian miễn thuế TNDN được xác định như sau:

Năm	Thời gian ưu đãi
2026	Năm miễn thuế thứ nhất
2027	Năm miễn thuế thứ hai
2028	Năm miễn thuế thứ ba
2029	Hết thời gian miễn theo chính sách

Ví dụ trên cho thấy thời điểm thành lập trong năm rất quan trọng. Doanh nghiệp thành lập vào tháng 9/2026 vẫn tính năm 2026 là năm đầu tiên.

2.2. Nếu năm 2026 doanh nghiệp chưa có doanh thu thì sao?

Đây cũng là vấn đề nhiều doanh nghiệp mới quan tâm. Việc chưa phát sinh doanh thu không làm thời gian miễn thuế dừng lại.

Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định thời gian miễn thuế được tính liên tục. Mốc tính là năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Do đó, doanh nghiệp thành lập tháng 9/2026 nhưng chưa phát sinh doanh thu vẫn tính năm 2026 vào thời gian ưu đãi. Doanh nghiệp không được chuyển năm 2026 sang năm sau chỉ vì chưa có doanh thu.

III. Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm

Không phải mọi doanh nghiệp mới thành lập đều mặc nhiên được miễn thuế. Doanh nghiệp cần xác định mình có thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa hay không. Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa được xác định theo pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Doanh nghiệp cần đối chiếu quy mô của mình theo quy định hiện hành. Các tiêu chí có thể liên quan đến lao động, doanh thu và nguồn vốn. Bên cạnh quy mô doanh nghiệp, doanh nghiệp còn phải đáp ứng điều kiện đăng ký kinh doanh lần đầu. Đây là điều kiện quan trọng để áp dụng chính sách.

3.1. Doanh nghiệp phải đăng ký kinh doanh lần đầu

Chính sách miễn thuế áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu. Vì vậy, doanh nghiệp cần xác định thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Trường hợp doanh nghiệp chỉ thay đổi thông tin đăng ký thì không được xem là thành lập mới. Doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào ngày cấp giấy chứng nhận hiện tại.

Việc xác định đúng lịch sử đăng ký giúp doanh nghiệp tránh áp dụng sai ưu đãi thuế.

3.2. Một số doanh nghiệp thành lập mới không được áp dụng

Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định một số trường hợp không được hưởng ưu đãi. Trong đó có doanh nghiệp thành lập mới do:

• Sáp nhập doanh nghiệp.

• Hợp nhất doanh nghiệp.

• Chia doanh nghiệp.

• Tách doanh nghiệp.

• Chuyển đổi chủ sở hữu.

• Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Ngoài ra, chính sách còn loại trừ một số doanh nghiệp có người đại diện theo pháp luật hoặc người góp vốn liên quan đến doanh nghiệp khác.

Do đó, doanh nghiệp cần kiểm tra nguồn gốc thành lập trước khi áp dụng miễn thuế. Không nên chỉ dựa vào việc doanh nghiệp đang có quy mô nhỏ hoặc vừa.

IV. Trường hợp người thành lập đã từng kinh doanh thì có được miễn thuế không?

Đây là nội dung doanh nghiệp mới thành lập cần đặc biệt chú ý. Nghị định 20/2026/NĐ-CP có quy định về người liên quan đến doanh nghiệp cũ.

Theo quy định, ưu đãi không áp dụng với một số doanh nghiệp mới. Trường hợp bị loại trừ có thể liên quan đến người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất.

Người này có thể đã từng giữ vai trò tương ứng tại doanh nghiệp khác. Quy định còn xem xét doanh nghiệp cũ đang hoạt động hoặc đã giải thể. Với doanh nghiệp cũ đã giải thể, còn có điều kiện liên quan đến thời gian 12 tháng. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ trước khi xác định quyền hưởng ưu đãi.

4.1. Thành lập công ty mới không đồng nghĩa chắc chắn được miễn thuế

Một cá nhân có thể thành lập doanh nghiệp mới trong năm 2026. Tuy nhiên, việc thành lập mới chưa đủ để kết luận doanh nghiệp được miễn thuế. Doanh nghiệp phải đồng thời đáp ứng điều kiện về quy mô. Doanh nghiệp cũng phải đáp ứng điều kiện về đăng ký kinh doanh lần đầu. Ngoài ra, cần loại trừ các trường hợp không được hưởng ưu đãi. Đây là bước kiểm tra cần thực hiện trước khi quyết toán thuế.

V. Doanh nghiệp thành lập tháng 9/2026 cần lưu ý gì khi kê khai thuế?

Miễn thuế TNDN không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được bỏ qua nghĩa vụ kê khai. Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện chế độ kế toán và khai thuế theo quy định. Trong thời gian miễn thuế, doanh nghiệp vẫn cần xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp cần theo dõi doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp cũng cần lưu giữ đầy đủ chứng từ liên quan. Hồ sơ kế toán phải phản ánh đúng hoạt động thực tế.

Một số công việc doanh nghiệp cần chú ý gồm:

• Xác định đúng năm bắt đầu ưu đãi.

• Kiểm tra điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa.

• Xác định doanh nghiệp có thuộc trường hợp loại trừ không.

• Theo dõi riêng kết quả kinh doanh từng năm.

• Lưu giữ hồ sơ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi.

• Thực hiện khai thuế và quyết toán thuế đúng quy định.

Việc miễn thuế không làm mất nghĩa vụ kê khai. Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện đầy đủ các thủ tục thuế theo quy định.

VI. Doanh nghiệp thành lập tháng 9/2026 cần xác định thời gian miễn thuế thế nào?

Có thể xác định thời gian miễn thuế theo trình tự đơn giản. Trước hết, doanh nghiệp cần xác định ngày cấp giấy chứng nhận lần đầu. Tiếp theo, doanh nghiệp xác định năm được cấp giấy chứng nhận. Đây là năm đầu tiên của thời gian ưu đãi. Sau đó, doanh nghiệp tính liên tục 03 năm. Thời gian ưu đãi không được tự động cộng thêm khi doanh nghiệp chưa có doanh thu.

Ví dụ, doanh nghiệp thành lập ngày 20/9/2026. Nếu đủ điều kiện, doanh nghiệp được xác định:

2026 → năm thứ nhất → 2027 → năm thứ hai → 2028 → năm thứ ba.

Từ năm 2029, doanh nghiệp không còn được miễn thuế TNDN theo chính sách này.

VII. Một số câu hỏi thường gặp về miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới

7.1. Thành lập tháng 9/2026 có được miễn thuế cả năm 2026 không?

Nếu đáp ứng điều kiện, năm 2026 được tính là năm đầu tiên trong thời gian miễn thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần xác định đúng phạm vi thu nhập được miễn theo quy định.

Doanh nghiệp không nên hiểu rằng mọi khoản thu nhập phát sinh đều mặc nhiên được miễn. Việc xác định thu nhập chịu thuế vẫn phải thực hiện theo pháp luật thuế TNDN.

7.2. Thành lập tháng 12/2026 thì năm 2026 có tính là năm đầu tiên không?

Có. Nguyên tắc tính thời gian ưu đãi vẫn bắt đầu từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Do đó, doanh nghiệp thành lập cuối năm vẫn cần tính năm đó vào thời gian ưu đãi. Đây là lý do doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra chính sách trước khi thành lập.

7.3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa có phải xin giấy xác nhận miễn thuế không?

Chính sách miễn thuế được áp dụng theo điều kiện pháp luật. Doanh nghiệp cần tự xác định điều kiện và thực hiện kê khai theo quy định.

Doanh nghiệp nên chuẩn bị hồ sơ chứng minh quy mô và thời điểm đăng ký lần đầu. Hồ sơ này giúp giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

VIII. Kết luận

Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập tháng 9/2026 được miễn thuế TNDN trong 03 năm nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện. Thời gian ưu đãi được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Với doanh nghiệp thành lập trong tháng 9/2026, thời gian ưu đãi được xác định từ năm 2026 đến hết năm 2028. Doanh nghiệp không tính đủ 36 tháng kể từ ngày thành lập. Để áp dụng đúng chính sách, doanh nghiệp cần kiểm tra quy mô và lịch sử đăng ký. Đồng thời, doanh nghiệp cần đối chiếu các trường hợp bị loại trừ theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Việc xác định đúng thời gian miễn thuế giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi quyết toán. Đây cũng là cơ sở để doanh nghiệp chủ động lập kế hoạch tài chính trong những năm đầu hoạt động.