Từ ngày 13/5/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần đặc biệt lưu ý đến Mẫu số 01/TKN-CNKD – Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm, được ban hành kèm theo các quy định mới về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Đây là một trong những biểu mẫu quan trọng phục vụ việc kê khai doanh thu, xác định nghĩa vụ thuế và quản lý hoạt động kinh doanh minh bạch hơn trong giai đoạn chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang cơ chế kê khai doanh thu thực tế.
Việc nắm rõ nội dung, đối tượng áp dụng, thời điểm nộp và cách lập Mẫu số 01/TKN-CNKD sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định, tránh sai sót trong quá trình kê khai và hạn chế các rủi ro bị xử phạt về thuế.
Mục lục
I. Mẫu số 01/TKN-CNKD là gì?
Mẫu số 01/TKN-CNKD là biểu mẫu được sử dụng để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện việc thông báo doanh thu hoặc kê khai doanh thu tính thuế theo năm với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Mẫu này là căn cứ để cơ quan thuế:
- Xác định doanh thu làm căn cứ tính thuế;
- Quản lý nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh;
- Đối chiếu doanh thu thực tế phát sinh;
- Theo dõi biến động hoạt động kinh doanh;
- Hạn chế tình trạng khai thiếu doanh thu hoặc thất thu thuế.
Việc áp dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD được xem là bước quan trọng trong lộ trình hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
II. Đối tượng áp dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD
2.1. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Các hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ và kê khai thuế theo doanh thu thực tế phát sinh thuộc đối tượng sử dụng mẫu này.
2.2. Cá nhân kinh doanh có quy mô lớn
Những cá nhân kinh doanh đáp ứng tiêu chí về doanh thu hoặc thuộc nhóm ngành nghề phải thực hiện kê khai thuế định kỳ cũng phải lập Mẫu số 01/TKN-CNKD theo quy định.
2.3. Hộ kinh doanh có thay đổi doanh thu
Trường hợp doanh thu thực tế có sự thay đổi đáng kể so với doanh thu đã khai báo trước đó, người nộp thuế cần cập nhật thông tin bằng biểu mẫu này.
2.4. Trường hợp cơ quan thuế yêu cầu
Trong quá trình quản lý thuế, cơ quan thuế có quyền yêu cầu hộ kinh doanh lập và nộp Mẫu số 01/TKN-CNKD để phục vụ công tác kiểm tra, đối chiếu dữ liệu.
III. Nội dung chính của Mẫu số 01/TKN-CNKD
3.1. Thông tin người nộp thuế
Người nộp thuế cần kê khai đầy đủ:
- Tên hộ kinh doanh;
- Mã số thuế;
- Địa chỉ kinh doanh;
- Ngành nghề kinh doanh;
- Số điện thoại liên hệ;
- Thông tin người đại diện.
Thông tin phải bảo đảm chính xác và thống nhất với dữ liệu đăng ký thuế.
3.2. Thông tin doanh thu
Đây là nội dung quan trọng nhất của mẫu biểu.
Người nộp thuế phải kê khai:
- Tổng doanh thu dự kiến hoặc doanh thu thực tế;
- Doanh thu theo từng nhóm ngành nghề;
- Doanh thu chịu thuế GTGT;
- Doanh thu chịu thuế TNCN;
- Các khoản doanh thu khác (nếu có).
3.3. Thời gian áp dụng doanh thu
Người nộp thuế cần xác định rõ:
- Doanh thu của năm tính thuế;
- Thời điểm bắt đầu kinh doanh;
- Thời điểm thay đổi doanh thu (nếu có).
3.4. Cam kết của người nộp thuế
Người kê khai phải cam kết tính chính xác, trung thực của thông tin đã khai và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung kê khai.
IV. Hướng dẫn lập Mẫu số 01/TKN-CNKD
4.1. Bước 1: Chuẩn bị thông tin doanh thu
Trước khi kê khai, hộ kinh doanh nên tổng hợp:
- Sổ theo dõi bán hàng;
- Hóa đơn điện tử;
- Chứng từ thu tiền;
- Sao kê ngân hàng;
- Dữ liệu bán hàng trên sàn thương mại điện tử (nếu có).
Việc chuẩn bị đầy đủ dữ liệu sẽ giúp hạn chế sai sót khi khai báo.
4.2. Bước 2: Xác định doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ, bao gồm cả các khoản phụ thu và phí thu thêm theo quy định.
Người nộp thuế cần xác định doanh thu theo đúng ngành nghề để áp dụng tỷ lệ thuế phù hợp.
4.3. Bước 3: Kê khai thông tin vào mẫu
Sau khi có số liệu doanh thu, hộ kinh doanh thực hiện nhập đầy đủ các thông tin theo từng chỉ tiêu của Mẫu số 01/TKN-CNKD.
Cần đặc biệt lưu ý:
- Không bỏ trống chỉ tiêu bắt buộc;
- Kê khai đúng mã số thuế;
- Ghi chính xác ngành nghề kinh doanh;
- Đảm bảo số liệu doanh thu nhất quán.
4.4. Bước 4: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế
Người nộp thuế có thể thực hiện:
- Nộp điện tử qua hệ thống eTax;
- Nộp thông qua ứng dụng eTax Mobile;
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Sau khi nộp, cần lưu lại giấy tiếp nhận hoặc thông báo điện tử để phục vụ việc đối chiếu sau này.
V. Thời hạn nộp Mẫu số 01/TKN-CNKD
5.1. Trường hợp kê khai theo năm
Người nộp thuế phải thực hiện nộp mẫu theo thời hạn được cơ quan thuế thông báo hoặc theo quy định hiện hành.
5.2. Trường hợp thay đổi doanh thu
Khi có biến động doanh thu lớn làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật thông tin kịp thời.
5.3. Trường hợp mới thành lập
Hộ kinh doanh mới thành lập phải thực hiện kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế ngay từ thời điểm bắt đầu hoạt động.
VI. Những điểm cần lưu ý từ ngày 13/5/2026
6.1. Tăng cường quản lý doanh thu thực tế
Cơ quan thuế hiện đang đẩy mạnh kết nối dữ liệu từ:
- Ngân hàng;
- Hóa đơn điện tử;
- Sàn thương mại điện tử;
- Đơn vị vận chuyển;
- Máy tính tiền.
Do đó doanh thu kê khai cần phản ánh sát với thực tế phát sinh.
6.2. Hạn chế tình trạng khai doanh thu thấp
Các trường hợp kê khai doanh thu không phù hợp với dữ liệu đối chiếu có thể bị:
- Yêu cầu giải trình;
- Ấn định thuế;
- Truy thu thuế;
- Xử phạt vi phạm hành chính.
6.3. Từng bước thay thế cơ chế thuế khoán
Xu hướng quản lý thuế hiện nay là giảm dần việc xác định thuế theo doanh thu khoán và tăng cường kê khai dựa trên doanh thu thực tế.
Điều này đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong việc quản lý sổ sách và chứng từ.
VII. Các lỗi thường gặp khi lập Mẫu số 01/TKN-CNKD
7.1. Kê khai sai doanh thu
Đây là lỗi phổ biến nhất và có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế.
7.2. Ghi sai ngành nghề kinh doanh
Mỗi ngành nghề có tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN khác nhau nên việc xác định sai ngành nghề có thể làm phát sinh sai số thuế phải nộp.
7.3. Không cập nhật doanh thu khi có thay đổi
Nhiều hộ kinh doanh phát sinh doanh thu tăng mạnh nhưng không thực hiện điều chỉnh thông tin với cơ quan thuế.
7.4. Nộp hồ sơ chậm
Việc nộp chậm có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
VIII. Kết luận
Việc áp dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD: Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm với hộ kinh doanh từ 13/5/2026 là bước thay đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Biểu mẫu này giúp cơ quan thuế quản lý doanh thu minh bạch hơn, đồng thời tạo nền tảng cho việc chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang kê khai doanh thu thực tế.
Hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật quy định mới, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và kê khai trung thực, chính xác để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro về truy thu và xử phạt trong quá trình hoạt động.