Rủi ro kiểm toán là gì? 8 loại rủi ro kiểm toán bạn cần biết

Hiện nay tại Việt Nam có nhiều công ty kiểm toán cùng các chuyên viên có chuyên môn, nghiệp vụ được cấp chứng chỉ kiểm toán nhằm kiểm tra rủi ro kiểm toán chính xác, đáp ứng nhu cầu của khách hàng đối với công việc này. Tuy nhiên bạn có biết rủi ro kiểm toán là gì? Lý do chuyên viên kiểm tra về rủi ro kiểm toán được quan tâm đến vậy? Mọi thông tin sẽ được chúng tôi cập nhật trong nội dung bài viết này. 

I. Giải đáp – Rủi ro kiểm toán là gì?

Rủi ro kiểm toán là các nguy cơ mà kiểm toán viên phải đối mặt khi thực hiện quá trình kiểm toán của một tổ chức hoặc doanh nghiệp. Những rủi ro này có thể xuất phát từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm sự không chính xác trong thông tin tài chính, sự gian lận, hoặc sự không hiểu biết đầy đủ về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Rui ro kiểm toán
Giải đáp, tìm hiểu về rủi ro kiểm toán là gì?

Có thể bạn chưa biết >> +4 cách tính thuế trong Excel

Một số ví dụ về rủi ro kiểm toán bao gồm:

  • Rủi ro về sự không chính xác hoặc gian lận: Có thể xảy ra khi thông tin tài chính không được báo cáo chính xác hoặc khi có sự gian lận trong các giao dịch hoặc báo cáo tài chính.
  • Rủi ro liên quan đến môi trường kinh doanh: Bao gồm sự biến đổi trong môi trường kinh doanh, thị trường, hoặc quy định pháp lý có thể ảnh hưởng đến đánh giá của kiểm toán viên về khả năng tiếp tục hoạt động của doanh nghiệp.
  • Rủi ro liên quan đến không đủ bằng chứng: Có thể xảy ra khi kiểm toán viên không thu thập đủ bằng chứng để xác minh tính đúng đắn của các tuyên bố tài chính.
  • Rủi ro liên quan đến môi trường kiểm toán: Bao gồm các rủi ro liên quan đến môi trường làm việc của kiểm toán viên, chẳng hạn như việc không đủ nhân lực hoặc kỹ năng, áp lực thời gian, hoặc mâu thuẫn lợi ích.

Đối với mỗi rủi ro này, kiểm toán viên cần thiết lập các biện pháp kiểm soát và tiến hành các phương pháp kiểm toán thích hợp để giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tính chính xác và tin cậy của kết quả kiểm toán.

II. Tìm hiểu về bản chất của rủi ro kiểm toán

Audit Risk (RRKT) hiểu là những đánh giá trong mối quan hệ với kế hoạch kiểm toán, được tiến hành lấy mẫu kiểm toán và lựa chọn phép thử. Hầu hết những rủi ro kiểm toán sẽ xảy ra liên quan đến những giới hạn của quản lý và chi phí kiểm toán. Ngoài ra rủi ro kiểm toán còn có thể đến từ những nguyên nhân sau:

  • Quy mô, phạm vi kiểm toán 

Với các mẫu kiểm toán thì việc chọn mẫu và đánh giá mẫu có thể do quy mô kiểm toán rộng dẫn đến những sai lệch cũng như các đánh giá kết luận chưa thực sự chính xác. 

  • Các yếu tố hạn chế

1 số yếu tố hạn chế như: nguồn lực, chi phí, thời gian quản lý hay có thể giới hạn của khách hàng cũng là nguyên nhân dẫn tới các rủi ro kiểm toán. Bởi đối tượng của cuộc kiểm toán không thể được bao quát hết do đó khả năng xảy ra sai sót luôn có thể phát sinh .

  • Rủi ro trong kinh doanh

Việc thực hiện những đánh giá rủi ro kiểm toán có ảnh hưởng quan trọng đến toàn bộ quá trình kiểm toán. Kiểm toán viên phải lập kế hoạch kiểm toán thích hợp và thu thập đầy đủ bằng chứng để đưa ra ý kiến ​​kiểm toán chính xác và đáng tin cậy.

III. +8 loại rủi ro kiểm toán bạn cần biết

Có nhiều loại rủi ro kiểm toán mà kiểm toán viên phải đối mặt khi thực hiện quá trình kiểm toán của một tổ chức hoặc doanh nghiệp. Dưới đây là một số loại rủi ro kiểm toán phổ biến:

Tìm hiểu về 8 nguyên nhân dẫn đến rủi ro kiểm toán
  • Rủi ro liên quan đến sự không chính xác hoặc gian lận: Bao gồm việc thông tin tài chính không được báo cáo chính xác hoặc có sự gian lận trong các giao dịch hoặc báo cáo tài chính.
  • Rủi ro liên quan đến kiểm soát nội bộ không hiệu quả: Nếu kiểm soát nội bộ của một tổ chức không được thực hiện hiệu quả, có thể dẫn đến việc xảy ra lỗ hổng trong quy trình ghi nhận và báo cáo thông tin tài chính.
  • Rủi ro liên quan đến môi trường kinh doanh: Bao gồm sự biến đổi trong môi trường kinh doanh, thị trường, hoặc quy định pháp lý có thể ảnh hưởng đến đánh giá của kiểm toán viên về khả năng tiếp tục hoạt động của doanh nghiệp.
  • Rủi ro liên quan đến không đủ bằng chứng: Có thể xảy ra khi kiểm toán viên không thu thập đủ bằng chứng để xác minh tính đúng đắn của các tuyên bố tài chính.
  • Rủi ro liên quan đến môi trường kiểm toán: Bao gồm các rủi ro liên quan đến môi trường làm việc của kiểm toán viên, chẳng hạn như việc không đủ nhân lực hoặc kỹ năng, áp lực thời gian, hoặc mâu thuẫn lợi ích.
  • Rủi ro liên quan đến tài chính và thị trường: Các biến động trong tài chính và thị trường có thể tạo ra rủi ro cho kiểm toán viên khi ước lượng giá trị của tài sản hoặc nợ của một tổ chức.
  • Rủi ro liên quan đến sự phụ thuộc vào các bên liên quan: Nếu một tổ chức phụ thuộc quá mức vào một bên liên quan (ví dụ: một nhà cung cấp quan trọng), có thể xảy ra rủi ro liên quan đến thông tin và giao dịch giữa các bên này.
  • Rủi ro liên quan đến sự không chắc chắn: Đối với các mục tiêu kiểm toán không chắc chắn hoặc có sự phán đoán, rủi ro liên quan đến độ chính xác và độ đáng tin cậy của các ước lượng có thể cao.

Nhận biết và đánh giá các loại rủi ro này là quan trọng trong quá trình kiểm toán để đảm bảo rằng kiểm toán viên có thể áp dụng các biện pháp kiểm soát phù hợp và thu thập đủ bằng chứng để đưa ra một kết luận kiểm toán chính xác và đáng tin cậy.

IV. Mô hình rủi ro kiểm toán

Thông thường sẽ có 3 loại rủi ro kiểm toán chính đó là: Rủi ro tiềm tàng, Rủi ro kiểm soát và Rủi ro phát hiện có mối quan hệ với nhau và được thể hiện theo công thức như hình ảnh dưới đây:

Hình

V. Lời kết

Trên đây là thông tin về rủi ro kiểm toán mà chúng tôi muốn chia sẻ đến quý vị và các bạn. Nếu mọi người thấy hữu ích hãy chia sẻ với bạn bè, đồng nghiệp để cùng nắm được. Mọi câu hỏi khác cần tư vấn hãy bình luận bên dưới hoặc gọi đến số hotline trên website mva.vn. Xin cảm ơn!

Trả lời

0981.350.666 Chat zalo dungtq.mva@gmail.com FB MVA Việt Nam Yotube MVA